Tributario
Estructuras tributarias que puedes defender ante la DIAN
Julio M. Pisciotti10 de abril de 2026 · 7 min de lectura
Existe una confusión frecuente entre evasión fiscal y planeación tributaria. La primera es ilegal; la segunda es un derecho reconocido por el ordenamiento jurídico colombiano y por la jurisprudencia del Consejo de Estado.
El problema es que muchas personas utilizan estructuras que no pueden explicar adecuadamente ante la DIAN, sus socios, los bancos o los inversionistas. Esto genera riesgo jurídico, reputacional y financiero.
¿Qué hace que una estructura tributaria sea defendible?
- Sustancia económica real: la estructura debe reflejar una realidad económica genuina, no solo una forma jurídica creada para reducir impuestos.
- Documentación adecuada: contratos, actas, registros contables y soportes que respalden cada operación.
- Coherencia con el régimen aplicable: la estructura debe ser consistente con las normas del Estatuto Tributario y los convenios de doble imposición vigentes.
- Propósito de negocio: debe existir una razón de negocio legítima más allá del ahorro fiscal.
- Reorganizaciones empresariales neutras fiscalmente
- Optimización del impuesto de renta en personas naturales
- Estructuración de dividendos y distribución de utilidades
- Planeación del impuesto al patrimonio
Si tienes dudas sobre si tu estructura actual puede sostenerse ante una revisión, es el momento de hacer una auditoría preventiva.